주식 대주주 요건, 특수관계인 지분 합산 및 양도소득세 절세 정리

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비상장주식을 보유하고 있거나 거래를 앞두고 있다면, '대주주 요건'을 정확히 이해하는 것이 세금 리스크를 줄이는 첫걸음이에요. 특히 양도소득세는 보유 지분 규모나 금액에 따라 큰 차이를 보일 수 있기 때문에, 기준을 명확히 파악해두는 것이 중요하답니다.

 

주식 대주주 요건, 특수관계인 지분 합산 및 양도소득세 절세 정리_썸네일

 

비상장주식 대주주 요건, 어떻게 판단하나요?

비상장주식은 상장주식과 달리 거래 정보가 제한적인 만큼, 국세청은 지분율과 보유금액, 그리고 특수관계인의 지분까지 합산해 대주주 여부를 판단해요. 우선 지분율 기준은 해당 기업의 전체 발행주식 중 4% 이상을 보유한 경우입니다. 그리고 보유금액 기준은 시가 기준으로 10억 원 초과일 때 대주주로 간주돼요. 이 두 가지 중 하나라도 충족되면, 세법상 대주주로 판단돼 일반 투자자와는 다른 세금 체계가 적용돼요.

 

특수관계인 지분도 합산된다는 사실, 알고 계셨나요?

주식 대주주 요건 / 사진출처:픽사베이

가장 많이 실수하는 부분 중 하나가 바로 이 특수관계인 지분이에요. 본인의 지분이 4% 미만이더라도, 배우자나 자녀, 부모, 형제자매 등의 지분을 합산해 기준을 초과하면 대주주로 인정된답니다. 예를 들어, 본인이 3% 보유 중이고 배우자가 2%를 보유하고 있다면 합산 시 5%가 되어 대주주 요건을 충족하게 되는 거예요. 이처럼 가족 간 주식 분산은 단순 계산으로는 효과가 없을 수 있으니, 지분 구조를 꼼꼼히 검토해보는 것이 좋습니다.

 

대주주가 되면 달라지는 양도소득세

주식 대주주 요건 / 사진출처:픽사베이

비상장주식의 대주주로 판단되면, 주식을 매도할 때 일반 양도세보다 높은 세율이 적용돼요. 기본적으로는 10%~25%까지 누진세율이 적용되며, 여기에 지방소득세 10%도 더해지게 되죠. 게다가 대주주에게는 일정 금액까지 비과세되는 기본공제가 적용되지 않거나 축소될 수 있어요. 특히 고소득자의 경우에는 금융소득과 함께 종합과세 대상이 되면서 전체 세부담이 급증할 수 있으니, 사전 절세 전략이 반드시 필요해요.

 

대주주 회피를 위한 지분 분산, 조심해야 할 점

주식 대주주 요건 / 사진출처:픽사베이

일부 투자자들은 대주주로 분류되지 않기 위해 가족이나 지인에게 지분을 분산하는 방법을 사용하기도 해요. 하지만 세법에서는 실질적인 지배권이 본인에게 있다고 판단하면, 형식적인 지분 분산을 인정하지 않아요. 명의신탁이나 허위 분산은 탈세로 간주되어 가산세나 형사처벌 대상이 될 수 있고, 나중에 증여세까지 물게 되는 경우도 있어요. 따라서 지분 조정은 단기적인 회피보다 장기적인 지분 전략과 세금계획을 병행하는 것이 안전하답니다.

 

대주주 여부 확인과 양도 전 체크리스트

주식 대주주 요건 / 사진출처:픽사베이

주식을 매도하기 전, 내가 대주주에 해당하는지 여부는 국세청 홈택스나 세무사를 통해 반드시 확인해야 해요. 대주주로서 신고하지 않고 일반 소액주주로 신고하면, 가산세는 물론 세무조사로 이어질 가능성도 있어요. 또한 비상장주식은 거래가 비공식적으로 이뤄지는 경우가 많기 때문에, 양도차익 산정을 위한 감정평가서나 거래계약서, 금융 입증자료 등을 꼼꼼히 보관해야 합니다. 이 모든 자료가 세무조사나 추후 소명 시 중요한 역할을 하게 되죠.

 

안전한 거래를 위한 절세 전략, 전문가 상담이 답이에요

대주주 여부는 본인의 투자 규모뿐 아니라 가족과의 관계, 거래 방식 등에 따라 복잡하게 변동될 수 있어요. 단순히 지분을 낮춘다고 해서 해결되지 않는 만큼, 세무 전문가와 함께 전체적인 자산관리 전략을 세우는 것이 필요합니다. 최근에는 상속·증여, 기업분할 등 다양한 방식으로 주식을 이전하는 경우도 많아지고 있는데요. 이럴 때도 대주주 요건을 제대로 검토하지 않으면 예상치 못한 세금 부담이 생길 수 있으니, 사전 상담은 선택이 아니라 필수입니다.

 

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